Hvad skal jeg gøre med ny lov om arveafgift?

Svar:

Kære Anders

Først og fremmest bliver dit testamente som udgangspunkt ikke ugyldigt, blot fordi der kommer nye regler vedrørende arveafgift. Din bror vil således som udgangspunkt fortsat arve 70%, og den velgørende organisation vil forsat arve 30%. Dette afhænger dog af, hvordan dit testamente er udformet.

De nye regler betyder først og fremmest, at din bror skal betale end lavere arveafgift end efter de nuværende regler. Efter de nuværende regler skal søskende betale en tillægsboafgift på 25% ud over den sædvanlige boafgift på 15 %, hvilket giver en samlet boafgift på op til 36,25 %. Børn og børnebørn skal derimod efter de nuværende regler alene betale 15 % i boafgift.

Efter de nye regler, som træder i kraft d. 1 januar 2027, vil også søskende alene skulle betale den lavere boafgift på 15%. Således skal søskende fra dette tidspunkt ikke betale mere i boafgift end børn og børnebørn.

Det skal generelt nævnes, at det kun er den del af boet, der overstiger bundfradraget på kr. 333.100, - (2024-tal), der skal betales arveafgift af.

På grund af den måde dit testamente er opbygget på med 70 % til din bror og 30 % til den velgørende organisation, har du formentlig et afgiftsbesparende testamente. Jeg antager i den forbindelse, at den velgørende organisation ifølge dit testamente skal betale bo- og tillægsboafgiften for din bror mod at arve 30 % af arven efter dig. På denne måde vil din bror efter de nuværende regler spare boafgift og dermed opnå en afgiftsmæssig gevinst, på samme tid med at den velgørende organisation også vil opnå en gevinst i form af en mindre arv efter dig.

Såfremt dit nuværende testamente er et såkaldt ”afgiftsbesparende testamente” som beskrevet ovenfor, skal du være særligt opmærksom på ændringen af boafgiftsreglerne. Din bror opnår nemlig ikke længere efter ændringen af boafgiftsloven en afgiftsmæssig gevinst ved et afgiftsbesparende testamente, og ændringen af boafgiftsreglerne kan give anledning til tvivl vedrørende fortolkningen af dit testamentet.

Det anbefales, at alle, som har et 30/70 testamente, hvorefter deres søskende skal arve 70 %, og en velgørende organisation skal arve 30 %, gennemgår deres testamente hos en advokat med speciale i arveret; mange vil have behov for at ændre et sådant testamente. 

Et arveafgiftsbesparende testamente er dog stadig relevant, hvis 70 % af arven skal tilfalde nevøer, niecer eller fjernere slægtning og venner, da disse stadig efter lovændringen skal betale både bo- og tillægsboafgift på i alt 36,25 %. Såfremt man hverken har børn eller ægtefælle, og man ikke ønsker at ens søskende skal arve, kan man således stadig oprette et afgiftsbesparende testamente til fordel for disse. Mange velgørende organisationer tilbyder at dække omkostningerne til testamentet, hvis man testerer 30 % til fordel for dem – således kan man i mange tilfælde oprette et testamente, hvorefter f.eks. nevøer og niecer sparer arveafgift, uden at det koster noget i advokatomkostninger.

Hos KROMANN advokatfirma tilbyder vi uforpligtende møder vedrørende testamente, hvor vi kan drøfte en eventuel ændring af dit tidligere testamente eller oprettelse af et nyt testamente. At mødet er uforpligtende betyder, at såfremt du efter mødet ikke ønsker vores hjælp til at oprette testamente eller ændre dit eksisterende testamente, så skal du ikke betale noget. Du er velkommen til at kontakte os på

telefonnummer: 86 18 11 02 eller på mail: kontakt@advokatkromann.dk, såfremt du ønsker at booke et sådant møde med en advokat med speciale i arveret og testamenter. Vi tilbyder desuden også uforpligtende møder vedrørende fremtidsfuldmagter.

Jeg håber, at ovenstående besvarede dit spørgsmål. Du kan læse flere af mine brevkasseindlæg om blandt andet familie- og arveret på min hjemmeside: www.advokatkromann.dk 

Med venlig hilsen

Monica Kromann

Advokat (H)